中国劳动者平均税率为45%，远远高于经合组织国家的平均水平，高出澳大利亚、美国的平均税率近一倍。世行为此建议中国下一步要大幅降低劳动者税率。

 

“48%这个数据是过低了。”

 

4月12日，世界银行发布了一季度经济季报，谈到上述2008年中国居民工资收入占到GDP(国内生产总值)的比例时，世行中国代表处首席经济学家韩伟森，就感到有话要说。

 

此前中国人民大学发布的报告认为，中国居民工资占GDP份额，在1995-2006年间从59%逐年下降到47%。而在经合组织(OECD)的国家，劳动报酬在GDP中所占的比重，1978年到2008年，大部分国家基本上都在60%以上，高时达到90%。

 

世行认为，中国目前居民收入低，还不只是在总量上，实际上在政府缴纳税收，以及缴纳社保费用等方面，居民的负担水平也很高。

 

12日发布的报告认为，2008年中国劳动者平均税率为45%，远远高于经合组织国家的平均水平，甚至要稍高于欧盟15国的平均水平，高出澳大利亚、美国的平均税率近一倍。世行为此建议中国下一步要大幅降低劳动者税率，比如政府应该大幅降低个人所得税的税率，同时将社保缴纳占工资的比例下调。

 

“实际上降低个人所得税税率后，更多的人收入增加，这会使得居民收入增加快，经济发展快，政府的税收也会增加。”韩伟森说。

 

超高的劳动者平均税率

 

所谓的劳动者平均税率(税楔)，指的是雇主实际负担的劳动力成本和雇员实际税后工薪所得(含政府福利项目取得的现金收益)之间的差额，是各国政府利用税收手段占有雇员收入的手段。其算法为(总劳动成本-净工资收入)/总劳动成本。

 

上述指标最早在欧盟使用，因为采取了手段，从2007至2009年，目前欧盟的税率大为降低。

 

但是相反的是，自2000年以来，中国的劳动者平均税率却增速迅猛。广东商学院财税学院专家赵丽萍研究认为，中国的劳动者平均税率由2000年的26.9%增至2008年的45.4%，在短短的9年内几乎翻了一番。

 

与OECD成员国劳动税楔相比，可以发现一个奇怪现象，即中国个人所得税与社会保障缴费在GDP的占比都比较低，但劳动者税率较高。这可能是由于中国劳动要素报酬在国民收入分配中占比较低，而政府以基金(税)的形式从劳动报酬中抽取的比例较高而造成的。

 

世行发布中国2012年第一季中国经济季报也强调，中国对正式部门职工的税率仍然很高。2008年正式部门的职工平均税楔达到45%，远远高于经合组织国家的平均水平，甚至要稍高于欧盟15国的平均水平，超出澳大利亚与美国的平均税楔近一倍。

 

赵丽萍认为，导致中国劳动者税率快过快上涨的原因，可能是社会保障金收入、税收收入增速远远超过劳动报酬上涨速度造成的，“此外社会保障基金收入迅猛增长是主推手”。

 

数据显示，中国社会保障基金收入占GDP的比重，由1998年的1.92%，猛增到2008年的4.36%。同时税收同期增长，尽管被认为“超高速增长”的税收，同期增速不过是从10.77%增至18.42%。

 

此外，中国个人所得税属于累进税率，目前提高个人起征点后，高收入者缴纳个税的税率提高，如月薪1.9万元居民缴纳者过去税率是20%，目前是25%。

 

韩伟森认为，由于个税累计税率高与社保缴费的基数高，这导致了中国劳动者平均税率太高。“比如最高收入人群的个税缴纳税率为45%，再加上其他缴费，包括雇主和雇员缴纳的养老保险、医疗保险、住房公积金、失业保险，最后的结果公司所支付的费用与这些人拿到的薪酬差距很大。”