问：我公司第一季度利润总额-1万，在企业所得税季度报表(A)利润总额本期数一栏我是填-1还是填0，第二季度利润总额为-2万，第三季度利润总额为4万，我想问我第三季度企业所得税是按本期金额数4*--25%来报税，还是按累计金额1*25%来报税 ？

    答：一、如您企业是在网上申报企业所得税的，在网上申报时，利润总额应填零。如您企业是上门申报企业所得税的，申报表中的利润总额应如实反映。二、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）的规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。季度申报应以累计金额计算本期应纳所得税额。因此，您应该以第一季度至第三季度的累计金额计算第三季度的应纳所得税额。